Entenda como funciona o teste de impairment e sua importância

Também conhecido como Avaliação de Recuperabilidade de Ativos, o teste de impairment precisa ser feito ao fim de cada exercício social.

Ele visa comprovar por quanto o valor dos ativos das empresas pode ser recuperado. Com o levantamento dos ativos geradores de caixa e a aplicação dos testes de impairment conforme a metodologia adequada, é possível determinar se há deterioração do ativo ou indicar a redução da capacidade de geração de  lucros no futuro. 

O teste faz parte do CPC 01, divulgado em 2008, mas ainda traz algumas dúvidas sobre sua obrigatoriedade. Isso porque existem alguns critérios que definem se a empresa é ou não obrigada a realizá-lo.

Estão obrigadas a fazer o teste de impairment, ou recuperabilidade de ativos, todas as micro, pequenas, médias e grandes empresas. Esse teste é elaborado contemplando dois parâmetros da Resolução CFC 1.292/10, que observa o valor em uso e o valor de venda dos ativos.

O que é teste de impairment?

Traduzindo para o português, impairment quer dizer “deterioração”, e também é chamado de teste de recuperabilidade. Trata-se do valor recuperável de um ativo. 

O teste de impairment, seguindo as diretrizes do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC 01), é uma avaliação periódica que verifica se seus ativos – propriedades tangíveis e intangíveis – estão refletindo seus reais valores no mercado. Se não, é hora de ajustar esses valores.

O teste é uma forma de identificar se os ativos geradores de caixa da empresa estão perdendo valor ou se o valor contábil registrado é superior ao seu valor recuperável. O cálculo é baseado nos seguintes conceitos:

O valor recuperável de um ativo ou de uma unidade geradora de caixa é o maior valor entre o valor líquido de venda de um ativo e seu valor em uso.

O valor justo é o preço recebido pela venda de um ativo ou que seria pago pela transferência de um passivo em uma negociação.

O valor em uso é o fluxo de caixa esperado a partir de um ativo ou de uma unidade geradora de caixa.

Por que o teste de impairment é tão importante?

Transparência financeira: na era da competitividade, a transparência financeira não é apenas uma escolha inteligente, mas sim o trampolim que pode impulsionar empresas para a frente da concorrência. Garanta que seus ativos estejam devidamente avaliados, para que seus relatórios contábeis sejam confiáveis e transparentes para todas as partes interessadas.

Decisões embasadas: decisões informadas são a chave para se destacar em um mercado competitivo. Tomar decisões informadas sobre investimentos e alocação de recursos só é possível quando seus números são precisos.

Seguindo as regras: conformidade contábil não é apenas uma obrigação, é o alicerce que mantém sua empresa na linha de frente da competição. Cumprir os regulamentos é essencial; o não cumprimento pode causar dores de cabeça legais e financeiras.

Avaliação a mercado: um detalhe crucial.

É importante ressaltar que as mudanças no mercado, tecnologias emergentes e oscilações econômicas podem impactar a avaliação dos seus ativos. Fazer um teste de impairment pode dar a você clareza sobre como os ativos estão realmente performando no ambiente atual.

Competindo na frente: o teste de impairment pode levar você à frente da concorrência. Ter uma visão clara e precisa do valor dos seus ativos pode permitir que você tome decisões estratégicas mais rapidamente e de maneira mais assertiva, garantindo uma posição mais forte no mercado.

Entenda melhor essa necessidade

O teste de recuperabilidade é necessário para descobrir qual é o valor real líquido de realização dos ativos. Permite confirmar se o ativo verificado está ou não desvalorizado em relação ao seu real valor. 

Adicionalmente, permite observar se a empresa está fazendo bons investimentos ou se os resultados não estão atingindo o patamar desejado, além de fornecer informações suficientes de forma a não permitir que os ativos sejam registrados contabilmente por um valor superior ao seu valor recuperável.

Quais os benefícios do teste de impairment? 

Imagine o seguinte contexto: uma empresa multinacional líder no setor de energia enfrentou um cenário desafiador no mercado global. Com complexidades financeiras e transformações nos segmentos em que atuava, a empresa, então, reconheceu a importância de avaliar a situação real de seus ativos.

Realização do teste de impairment: Focando nos ativos de petróleo e gás, a empresa decidiu realizar testes de impairment. Esse processo envolveu uma avaliação profunda dos ativos relacionados com esses setores, levando em consideração fatores econômicos, mudanças regulatórias e perspectivas de mercado.

Benefícios conquistados: 

Decisões estratégicas

O teste de impairment forneceu uma visão precisa dos ativos que estavam sob pressão devido às flutuações do mercado de petróleo e gás. Com as informações adquiridas, a empresa pôde tomar decisões estratégicas mais embasadas, redirecionando investimentos e recursos para áreas de maior potencial.

Transparência financeira

Ao reconhecer os ajustes nos valores dos ativos após o teste de impairment, a empresa demonstrou sua transparência financeira perante acionistas e investidores. Isso fortaleceu a confiança nas informações divulgadas pela empresa.

Gestão de riscos

A análise minuciosa dos ativos possibilitou à empresa identificar riscos financeiros associados a ativos depreciados. Isso permitiu que a empresa tomasse medidas para mitigar esses riscos, garantindo uma base mais sólida para sua sustentabilidade a longo prazo.

Alocação eficiente de recursos 

Com insights claros sobre os ativos que poderiam estar arrastando o desempenho financeiro, a empresa pôde alocar seus recursos de forma mais eficaz, impulsionando eficiência operacional e otimização de investimentos.

Esse exemplo destaca os ganhos substanciais que podem ser obtidos com a realização do teste de impairment. Tal processo não apenas oferece uma avaliação precisa dos ativos, mas também atua como uma ferramenta estratégica para adaptação, transparência e tomada de decisões fundamentadas.

Quem precisa fazer o teste de impairment?

De acordo com a Lei nº 11638/07, as empresas de grande porte que registrem, no ano anterior, um ativo superior a R$ 240 milhões ou uma receita bruta anual maior do que R$ 300 milhões estão obrigadas a realizar o teste de impairment.

Devem passar pelo teste de impairment os seguintes ativos:

• Aplicações financeiras da empresa;
• Bens de ativo intangível;
• Imóveis, quando não estão contabilizados por valor justo;
• Bens que configuram ativo imobilizado.

Ativos em que o teste de impairment não é necessário

Nesse rol de análise, existem alguns ativos que não precisam passar por essa avaliação. São eles:

• Ativos biológicos de atividades agrícolas;
• Ativos diferidos;
• Ativos intangíveis vindos pelos contratos com seguradoras, quando citados no CPC 11;
• Ativos adquiridos em contratos de construção;
• Ativos não circulantes disponíveis para venda, quando citados no CPC 31;
• Ativos financeiros referentes a instrumentos financeiros e contabilização de ativos, quando envolvidos por algum CPC.

Quando é necessário fazer o teste de impairment? 

Ao longo dos últimos anos, macroeventos globais impactam empresas de todos os setores. Compreender como esses eventos podem afetar os seus ativos é vital para a tomada de decisões informadas e para a manutenção da sua empresa na trajetória de sucesso.

Veja como a avaliação de impairment pode fazer a diferença em distintos cenários:

Anualmente

A crise econômica global desencadeada pela pandemia da Covid-19 levou a uma redução generalizada na demanda por produtos e serviços. Agora é o momento de avaliar se seus ativos estão sendo afetados por essa queda na demanda e ajustar estrategicamente sua abordagem.

Indicativos de desvalorização

Flutuações nas taxas de câmbio devido à instabilidade política afetaram mercados financeiros globalmente. Avaliar o impacto dessas mudanças nos seus ativos em moedas estrangeiras é essencial para uma visão precisa da sua posição financeira.

Eventos significativos

A escalada das tensões comerciais entre grandes economias gerou incertezas nos negócios internacionais. Identificar o impacto potencial em ativos relacionados com o comércio internacional é crucial para se manter à frente da curva.

Mudanças econômicas

A adoção do trabalho remoto impactou a demanda por espaços comerciais. Com a nova realidade, a avaliação dos ativos imobiliários se torna fundamental para planejar os próximos passos.

Aquisições ou desinvestimentos

A volatilidade nos preços das commodities devido a eventos geopolíticos e mudanças climáticas afetou várias indústrias. Avaliar o impacto nos seus ativos relacionados com commodities é fundamental para a continuidade dos negócios.

Mudanças tecnológicas

A rápida adoção de tecnologias disruptivas está transformando diversas indústrias. Identificar quais ativos estão em risco de obsolescência é uma medida proativa para se adaptar às mudanças.

Decisões financeiras inteligentes: a vantagem do teste de impairment em avaliação de ativos fixos

Você está em busca de soluções que proporcionem uma visão financeira mais clara e robusta? Em um cenário empresarial em constante evolução, as decisões bem fundamentadas são cruciais. É por isso que apresentamos a você um comparativo de custo-benefício que destaca a superioridade de nossa abordagem de teste de impairment em relação à avaliação de ativos fixos.

Desafios atuais e a importância da avaliação de ativos fixos

Em um mercado dinâmico como o nosso, a volatilidade é uma constante. Mudanças regulatórias e flutuações econômicas podem abalar a sua empresa. A avaliação precisa de ativos fixos emerge como uma ferramenta vital para compreender a verdadeira posição financeira da sua organização.

Nossa abordagem diferenciada de teste de impairment

Na APSIS, adotamos uma abordagem diferenciada no teste de impairment. Isso significa ir além da conformidade contábil. Significa oferecer a você uma visão clara e objetiva dos ativos que compõem a espinha dorsal de sua empresa. Nossa metodologia considera não apenas os números, mas também os cenários reais em que sua empresa opera.

Benefícios concretos para você

Precisão financeira: imagine relatórios financeiros em que você pode confiar. Com nossa abordagem, você obtém avaliações realistas de seus ativos, proporcionando confiança e credibilidade.

Estratégia informada: as decisões estratégicas não devem ser baseadas em suposições. Nossos insights refinados garantem que você esteja a par das verdadeiras forças e fraquezas de seus ativos e do seu negócio.

Transparência e credibilidade: o mercado valoriza a transparência. Com nossa abordagem de teste de impairment, você demonstra aos investidores e stakeholders um compromisso claro com a conformidade e a integridade.

Conte com a Apsis para a realização do seu teste de impairment!

Nossa base de dados, formada ao longo de anos de análises criteriosas e atuação nos mais diversos setores da economia nacional e internacional, é o pilar de nossa abordagem de custo-benefício. 

Essa base nos capacita a agir com eficácia no teste de impairment, fornecendo insights que otimizam sua alocação de recursos e direcionam suas escolhas financeiras.

Não estamos apenas oferecendo um serviço, mas sim uma parceria comprometida com sua eficácia financeira. Com nossa experiência e dados sólidos, você pode confiar em resultados tangíveis.

Acreditamos que tomar decisões financeiras inteligentes deve ser algo acessível e prático. Nossa abordagem reúne eficiência e precisão, oferecendo um teste de impairment que reflete anos de conhecimento abrangente e análise detalhada. 

Nosso compromisso com o custo-benefício é mais do que uma promessa, é um comprometimento real em proporcionar resultados confiáveis, sem exceder seus recursos.

A eficiência na tomada de decisões é a chave para o sucesso. Agende agora uma conversa com a nossa equipe para descobrir como nosso teste de impairment pode ser sua estratégia ideal para uma administração financeira bem informada. Com nossa base sólida de dados e expertise comprovada, estamos prontos para ser seu parceiro estratégico no caminho para um futuro financeiro sustentável.

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