Due diligence contábil e tributária: a importância de uma análise minuciosa para a tomada de decisão

A due diligence (ou diligência prévia) contábil e tributária é um processo investigativo fundamental para empresas que buscam tomar decisões estratégicas de reestruturações societárias, como fusões, aquisições e investimentos. Mediante a análise detalhada dos documentos e informações financeiras e fiscais de uma organização, é possível identificar riscos e oportunidades, além de garantir que as finanças e obrigações estejam sendo controladas de acordo com a legislação vigente, de modo que haja mais segurança e lucidez na gestão dos negócios.

Em que consiste a due diligence contábil e tributária?

A due diligence pode ser compreendida como uma espécie de “radiografia” da saúde financeira e fiscal de uma empresa. Envolve a coleta e o exame de uma vasta gama de documentos e informações, tais como:

Demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC, etc.);

Políticas contábeis adotadas;

Provisões e passivos;

Saldos de contas patrimoniais;

Fluxo de caixa e indicadores financeiros;

Contratos diversos;

Regime tributário adotado (Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional);

Tributos, como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS, IPI;

Declarações acessórias (ECD, ECF, DCTF, EFD-Contribuições, EFD-ICMS/IPI, etc.);

Apuração dos impostos, entre outros.

Por meio do exame minucioso dessa documentação e de entrevistas com gestores e demais stakeholders, os profissionais especializados verificam:

Qualidade do registro contábil − Confiabilidade dos relatórios, saldos e controles internos.

Conformidade legal – Cumprimento de obrigações tributárias principais e acessórias, capazes de gerar impactos financeiros significativos e aderência dos registros contábeis às respectivas normas (CPCs/IFRS).

Inconsistências contábeis − Erros ou omissões nas demonstrações financeiras que podem distorcer a realidade da empresa.

Inconsistências fiscais − Erros ou omissões nas obrigações fiscais que podem distorcer a realidade da empresa.

Oportunidades de melhoria – Aprimoramento contábil/fiscal e consequente redução de custos.

Quais os benefícios de uma correta due diligence?

A principal finalidade da due diligence é fornecer aos administradores e demais stakeholders dados precisos e confiáveis sobre a companhia em questão, permitindo:

Melhor governança corporativa, com a revelação dos pontos que devem ser fortalecidos ou corrigidos;

Identificação de riscos financeiros e fiscais ocultos, o que propicia o evitamento de potenciais prejuízos e a segurança dos investimentos;

Poder de negociação em transações intercompany e acordos contratuais, já que se ganha clareza acerca dos riscos do negócio, bem como dos respectivos dispêndios e lucratividade;

Integração mais eficiente em casos de fusões ou aquisições;

Melhores condições para um planejamento contábil, tributário e estratégico;

Atendimento à legislação e aos regulamentos aplicáveis;

Prevenção de litígios;

Boa reputação empresarial.

No entanto, vale salientar que tudo isso exige conhecimento técnico, habilidade analítica comparativa e experiência na área contábil, financeira e tributária. A participação de especialistas é imprescindível para que a due diligence tenha bons resultados.

Conclusão

A due diligence contábil e tributária é um conjunto de procedimentos imperativo no mundo organizacional. Fomenta decisões estratégicas embasadas para reorganizações societárias mais seguras, resultando na proteção do patrimônio e no aumento da competitividade, bem como antecipa e permite o gerenciamento de riscos e oportunidades.

Além da possibilidade de negociar o preço e as condições da transação com base nos resultados e a mitigação de litígios futuros, ao realizarem uma due diligence completa e rigorosa com profissionais especializados, as companhias demonstram transparência e credibilidade. Desse modo, fortificam sua imagem pública e atraem investidores.

Tomar decisões estratégicas exige mais do que intuição. Exige dados confiáveis, análise técnica rigorosa e uma leitura precisa dos riscos e oportunidades envolvidos em cada operação.

A Apsis Consultoria Empresarial atua com profundidade técnica e visão estratégica na condução de due diligences contábeis e tributárias, apoiando empresas em processos de fusões, aquisições, reestruturações societárias e investimentos com mais segurança, transparência e eficiência.